常平柏雅职业培训学校为您详细解读3L0ko83G东坑专业的产品设计培训哪里专业,正规经络养生培训的相关知识与详情：会计处理如下：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益117000贷：原材料或相关科目100000应交税费——应交增值税(进项税额转出)17000借：管理费用117000贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益1170007、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务是指因管理不善造成在产品、产成品被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成在产品、产成品被依法没收、销毁、拆除的。该在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。

　　8、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。非正常损失的不动产是指因管理不善造成不动产被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成不动产被依法没收、销毁、拆除的。该不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。上述所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。9、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务是指因管理不善造成不动产在建工程被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成不动产在建工程被依法没收。

　　销毁、拆除的。该不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。10、购进的旅客运输服务。旅客运输服务是指客运服务，包括通过陆路运输，水路运输，运输为旅客个人提供的客运服务。纳税人取得的旅客运输服务的进项税额不得抵扣。东坑专业的产品设计培训哪里专业,正规经络养生培训

　　例：某企业为增值税一般纳税人，2016年6月，职工报销差旅费，其中报销交通费用(飞机票)11100元，取得增值税专用注明金额10000元，进项税额1100元。则，该笔旅客运输对应的进项税额如何处理?纳税人购进的旅客运输服务，对应的进项税额不得抵扣，故该笔进项税额应直接计入相关损益类科目，不得抵扣。会计处理如下：借：管理费用或相关科目11100贷：其他应收款—XX1110011、购进的贷款服务。贷款服务是指是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

　　企业所得税月度(季度)预缴纳税申报表第四行为“利润总额”，按照《企业会计制度》、《企业会计准则》和其他会计规定计算。本行数据与利润表中的利润总额一致。第二条业务收入，填写按照《企业会计制度》、《企业会计准则》和其他会计规定核算的业务收入。主要列出纳税人的营业收入额。指标设计的意义在于数据收集，不参与计算。第三行“营业成本”填写按照《企业会计制度》、《企业会计准则》和其他会计规定计算的营业成本。东坑专业的产品设计培训哪里专业,正规经络养生培训

　　本行主要列示纳税人营业成本金额，不参与计算。指标的重要性在于数据采集。正解：实际利润=利润总额+按特定业务计算的应纳税所得额-免税所得额和计税所得额减少额-固定资产加速折旧(扣除)减少额-弥补上年亏损。企业所得税法第五条规定，应纳税所得额，指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入。

　　免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业所得税的预缴以实际利润额为基础，不以纳税人利润表的利润总额为基础，也不以应纳税的所得额为基础。根据税务总局2015年第31公告，企业按季度缴纳所得税时，第八行“弥补以前年度亏损”，并按规定在企业所得税税前弥补以前年度未弥补的亏损。正解：《税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(税务总局公告2015年第17)第二条规定，符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务审核批准。小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前。东坑专业的产品设计培训哪里专业,正规经络养生培训

　　东坑专业的产品设计培训哪里专业,正规经络养生培训小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。正解：政策依据同“误区六”。正解：《税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年第34公告)第六条规定，企业当年实际发生的相关费用，因各种原因不能及时取得有效凭证的，以及企业提前缴纳季度所得税时，可以暂按账面发生的所得税额计算，必要时提供有效的成本费用证明。正解：《税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》(税务总局公告2011年第4)规定，根据企业所得税法及其实施条例、《科学技术部、财政部、税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008〕172)、《税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009〕203)的有关规定。

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